Что такое офшор простыми словами, оффшорная зона и оффшорная компания – как купить и зарегистрировать, налогообложение

Регистрация компании

Законодательством всех оффшорных зон предусмотрен особый порядок регистрации компании: самостоятельно это сделать невозможно, необходим посредник – регистрационный агент. Только это лицо (лицензированный субъект) имеет право общаться с регистрирующими органами и оплачивать государственную пошлину. Агент сопровождает компанию с момента создания до ликвидации, именно у него содержится вся информация как о самом бизнесе, так и о его владельцах.

Сама процедура регистрации стандарта: необходимо предоставить в регистрирующие органы копии учредительных документов и перечень видов деятельности компании (Меморандум). Компания считается зарегистрированной с момента получения владельцем свидетельства о регистрации (сертификата об инкорпорации), протокола о назначении директоров, устава и учредительного договора, переведенных на местный язык.

Условия налогообложения зависят от конкретной юрисдикции.

Классические офшорные юрисдикции (Панама, Британские Виргинские Острова, Сейшельские острова, Белиз и другие) предусматривают освобождение от налогов или устанавливают нулевое налогообложение для компаний. 

Что такое офшор простыми словами, оффшорная зона и оффшорная компания – как купить и зарегистрировать, налогообложение

В остальных государствах предусматривается налог на прибыль компаний: Кипр (10%), Великобритания (от 20 до 30%), Новая Зеландия (33%). 

Принцип вывода денег в оффшор

В оффшорах деньги не появляются сами, их туда нужно вывести. Делается это двумя способами: создаются оффшорные компании или капитал кладётся в оффшорный банк. Чаще всего, пользуются первым способом. Он позволяет вести деятельность из самого оффшора, тем самым увеличивая прибыль. Налогообложения оффшорных компаний минимальное или его нет вообще, если мы говорим о некоторых островных оффшорах. Вывод денег в оффшорные зоны может производиться для достижения разных целей, например:

  • Для создания оффшорной компании, благодаря которой бизнес ведётся удалённо. Как уже говорилось ранее, это позволит приумножать прибыль, которую не будут «уничтожать» налоги.
  • Некоторые компании создают филиалы для хранения своих капиталов.

Конфиденциальность

Не только низкие налоги в оффшорах привлекают в эти юрисдикции иностранных бизнесменов. Владельцы оффшорных компаний могут не афишировать свои имена, воспользовавшись услугами номинальных директоров и акционеров.

Но важно учитывать и такой момент, как контроль государства. В целях привлечения участников международного бизнеса, оффшорные юрисдикции стремятся к созданию максимально комфортных условий для соблюдения конфиденциальности. Однако в последние годы международное сообщество в лице Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) и других структур настаивает на пересмотре законодательства и предоставлении любой информации налоговым и правоохранительным органам.

Какая цель – такой и оффшор

Выбор оффшорной зоны зависит от поставленной цели.

  1. Когда мы говорим об уменьшении налогов на коммерческую деятельность, то оффшор – это самый лучший, а что самое главное, легальный способ обезопасить свой капитал от налогов. Более того, можно держать деньги в оффшорах и при этом открывать сеть филиалов своей компании, открыть юридический счёт в любом банке страны. Но тут нужно помнить следующий факт: некоторые оффшорные зоны входят в так называемый чёрный список, который имеется в любой стране СНГ. Поэтому прежде, чем создавать оффшорную компанию, нужно грамотно подойти к вопросу выбора оффшорной зоны.
  2. Оффшор, как место хранения личного капитала – это идеальный выбор. Владелец оффшорного счёта может пользоваться своими средствами, находясь в любой точке мира. Физические лица могут больше не заморачиваться на счёт общения с налоговыми органами. Любая отчётность об источнике дохода теряет смысл, когда деньги находятся в оффшоре. Однако, нужно учесть тот факт, что налоговые оффшоры (континентальные), предоставляют информацию на счёт своих вкладчиков, поэтому для хранения капитала лучше использовать островной оффшор.
  3. Ещё одна причина, по которой создаётся оффшор, это расчёт с партнёрами по бизнесу. При таком виде деятельности руководитель компании не платит никаких налогов вообще.

Итак, в статье были представлены все преимущества оффшорных зон, а также основные виды и цели, согласно которым оффшоры следует открывать. В целом оффшорные зоны популярны для предпринимателей абсолютно всех эшелонов, начиная от небольших корпораций и фирм, и заканчивая огромными компаниями, представителями нелегального бизнеса. Налоги в оффшорных зонах практически не платятся, а если они и присутствуют, то оказывают минимальное влияние на процесс ведения бизнеса.

Что касается самого процесса создания бизнеса, то он не займёт много времени, особенно если воспользоваться услугами специалиста, который сможет буквально создать с нуля оффшорную компанию. Оффшор, налогообложение в котором минимальное – это не просто специальная зона, где можно хранить свои деньги.

Самые распространенные схемы минимизации налогообложения

При осуществлении внешнеторговых операций оффшор покупает партию товара у поставщика по низкой цене, далее поставляет ее по более высокой цене компании-покупателю, работающей в стране с высоким налогообложением. В результате, компания-покупатель, реализуя далее этот товар, получает минимальную прибыль, а центром прибыли становится оффшор.

При совершении экспортно-импортных сделок большое значение имеет возможность оперативно распоряжаться денежными средствами. При существующей в России системе валютного контроля такая оперативность практически невозможна, тогда как осуществление срочных платежей через зарубежный банковский счет оффшорной компании возможно в короткие сроки.

Также необходимо учитывать, что при росте курса валюты, находящейся на счету российской компании в российском банке, у этой компании возникает база по налогу на прибыль. И хотя реальная прибыль при этом отсутствует, она обязана заплатить налог на прибыль, возникающий из-за такого изменения курса. Оффшорная фирма со счетом в иностранном банке таких проблем не имеет.

В качестве подрядчика оффшор может оказывать юридические, информационные, аудиторские, маркетинговые услуги. При формировании налоговой отчетности оплата за данные услуги может относиться на расходы. 

Оффшор может служить для формирования инвестиционного портфеля, который может состоять из облигаций, акций, денежных средств на депозитах, вложений в драгоценные металлы и ряда других инвестиционных инструментов. При этом прибыль от инвестиционного портфеля при соблюдении определенных условий не будет подлежать налогообложению.

Также компания-инвестор может выгодно вкладывать денежные средства в российскую экономику, используя выгоды межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения. Такое соглашение подписано, например, между Россией и Кипром, в результате чего кипрские компании являются основным источником инвестиций в Россию. Хотя очевидно, что это лишь репатриация российских же капиталов с использованием эффективного низконалогового инструмента.

По статистике последних лет подавляющая часть крупных российских предприятий принадлежит оффшорам. Таким образом, оффшоры фактически используются как холдинговые компании, основная цель которых – управлять акциями реальных предприятий в интересах своих бенефициаров. При этом налогообложение дивидендов, выплачиваемых в пользу таких холдинговых компаний, может быть существенно снижено, используя все то же Соглашение об избежании двойного налогообложения.

Также в пользу владения акциями российских предприятий через оффшоры говорит возможность возмездной передачи контроля над акциями таких предприятий через уступку акций самой оффшорной холдинговой компании. В результате чего для российских контролирующих органов состав акционеров предприятия не меняется, в то время как реальный контроль над ним уже перешел к новому лицу.

Оффшорная компания может быть эффективным инструментом для владения недвижимым имуществом. Иностранная компания может быть собственником недвижимого имущества, расположенного в России, а его реальное управление передать российской управляющей компании. Таким образом обеспечивается максимальная конфиденциальность в отношении реального собственника имущества.

В настоящее время развитые страны активно теснят оффшорные банки, но победить окончательно оффшорный банковский бизнес им не под силу. Оффшорные банки процветают по всему миру, примером чего могут служить оффшорные банки Панамы или, например, Loyal Bank, расположенный на островах Сент-Винсент и Гренадины.

Оффшорные компании эффективно используются для выполнений функций международного перевозчика как по территории СНГ, так и по территории других стран мира. 

Оффшорные страховые компании используются как для реального страхования предприятий от реальных рисков, так и для создания законных оснований для перечисления денежных средств за границу. Также оффшорные компании работают при договорах перестрахования. Для перестрахования своих рисков российская страховая компания переводит денежные средства перестраховщику за границу.

Денежные расчеты

Оффшорная компания может использовать свой счет в иностранном банке для расчетов с поставщиками, также имеющими оффшорную компанию со счетом в иностранном банке. Иностранные банки, как правило, гораздо более лояльно относятся к основаниям платежей своих клиентов, чем российские, в результате чего оффшорные компании имеют возможность проводить расчеты, параллельные расчетам в России.

Оффшор может быть использован для получения гонораров теми, кто занимается предоставлением высокооплачиваемых услуг в инженерной, дизайнерской, компьютерной, финансовой, развлекательной, рекламной и других сферах деятельности. Звезды шоу-бизнеса, актёры театра и кино, поп-группы, спортсмены, юристы, финансовые консультанты, специалисты рынка ценных бумаг могут получать гонорары на счет своей оффшорной компании, максимально сохраняя при этом конфиденциальность.

Некоторые предприниматели, специализирующиеся, например, в области консультирования, предпочитают работать не от имени российского юридического лица, а создать представительство иностранной компании, в которое и трудоустраивают своих сотрудников, что предоставляет им существенную налоговую экономию.

Такие компании используют для корректирования финансовых результатов компаний, входящих в одну группу. Проценты по займам, работа с ценными бумагами, платежи по роялти – вот неполный перечень инструментов, с помощью которых оффшорная компания может влиять в ту или иную сторону на финансовые результаты группы компаний.

В основном на российском рынке ценных бумаг работа ведется не через классические оффшоры, а с помощью кипрских фирм, которые относятся к низконалоговым компаниям. Кипрское налоговое законодательство освобождает от налогового бремени операции с ценными бумагами, что в сочетании с вышеупомянутым Соглашением об избежании двойного налогообложения и делает кипрские компании привлекательным инструментом для работы на российском фондовом рынке.

Что такое офшор простыми словами, оффшорная зона и оффшорная компания – как купить и зарегистрировать, налогообложение

Многие предприниматели предпочитают представляться как руководители иностранных компаний из престижных юрисдикций: Лихтенштейн, Люксембург, Англия, Дания. Содержание компаний из данных юрисдикций обходится относительно недорого, при этом бизнесмены эффективно решают важные имиджевые вопросы.

В зависимости от особенностей бизнеса и целей компании могут быть использованы различные схемы работы с оффшорами, обеспечивающие налоговую оптимизацию.

Базовый принцип налогового планирования при помощи использования оффшорных схем предполагает поступление доходов от деятельности компаний, расположенных в различных зонах, в оффшор, выступающий в роли центра прибыли. Оффшорные компании при этом могут играть роль посредников или участников финансовых операций.

Примерно такая же схема действует с перечислением дивидендов компании-учредителю, зарегистрированной в оффшоре.

Использование оффшоров для минимизации налогообложения связано с некоторыми нюансами. В классических оффшорах налоги отсутствуют, и эти территории зачастую не имеют подписанных соглашений об избежании двойного налогообложения. Это обстоятельство существенно снижает эффективность налогового планирования в отношении доходов в виде дивидендов, роялти, процентов. Еще одним инструментов для оптимизации налогообложения являются холдинги.

Продажа готовых оффшорных компаний, регистрация оффшоров и налоговое планирование – основные сферы деятельности компании «РК-Аудит». Возникли вопросы? Звоните, проконсультируем: 7 (495) 232-33-80, 7 (916) 900-57-85.

История термина

Офшор — калька с английского определения «offshore» (иногда записывается как «off-shore»). Дословный перевод термина — «вне границ», «вне берега». Это скорее не юридическое определение, а понятие из сферы экономики и географии.

Впервые понятие офшора зафиксировано в судебных документах 1723 года. Но прочно вошло в обиход оно только в 50-е годы 20 века в США. Схема снижения налогообложения, которую означает термин, появилась значительно раньше самого определения.

В Средние века британские власти настолько подняли пошлины на шерсть, что купцы фактически лишались возможности заработка. Торговцы нашли выход из положения, сбывая пряжу и ткань в близлежащей Фландрии.

Средневековые ярмарки можно назвать прообразом оффшорной зоны. Торговцы, прибывшие из других государств, освобождались от обязанности выплатить часть прибыли в пользу принимающей страны. Позже, уже в 16 веке, остров Мэн и Гибралтар использовали ту же схему для привлечения предпринимателей, предоставив купцам дополнительные льготы.

Оффшорной зоной (или кратко — офшором) в современном понимании термина называют часть территории или целое государство, где зарубежным компаниям предоставляются налоговые послабления или другие льготные условия ведения коммерческой деятельности. При этом от представителей компании не требуется отчет о том, кто получает конечную прибыль от работы структуры (является бенефециарием).

Что такое оффшорные зоны и где они расположены

В современном международном налоговом планировании используются, как правило, компании, зарегистрированные в одной из двух типов налоговых зон: оффшорной или низконалоговой.

Оффшорные зоны

Под оффшорными зонами обычно подразумеваются территории государств или их части, в пределах которых действуют особые безналоговые режимы деятельности компаний. При этом компании, зарегистрированные в оффшорных зонах, могут пользоваться своим оффшорным статусом только при условии неосуществления своей деятельности на территории страны, которая их зарегистрировала.

Оффшорные зоны характеризуются:

  • ускоренным и упрощенным процессом регистрации оффшорных компаний,
  • отсутствием требований по уплате налогов,
  • отсутствием требований к оплате уставного капитала,
  • отсутствием требований к представлению отчетности,
  • отсутствием требований по прохождению аудита
  • отсутствием валютного контроля,
  • конфиденциальностью информации о бенефициарах.

Наиболее известными оффшорными юрисдикциями являются: БВО (BVI), Сейшелы, Белиз, Доминика, Панама, Невис. Эти страны часто называются «классическими оффшорами».

Низконалоговые зоны

В низконалоговых зонах, в отличие от оффшорных, предусмотрены требования о сдаче отчетности, и зачастую, — требования о прохождении аудита. Вместе с этим, компании, при соблюдении определенных условий, также могут пользоваться существенными налоговыми льготами. Со стороны правительств этих стран контроль за деятельностью компаний более жесткий, чем в классических оффшорных юрисдикциях, а реестр директоров и акционеров является, как правило, открытым.

Несмотря на популярность определения, единого полного списка офшоров не существует. Международными органами подготовлено несколько перечней, но дополнительная регуляция может осуществляться и на уровне отдельных государств.

Что такое оффшорная зона?

ОЭСР занесла ряд стран в три различных перечня, объединив их по принципу соблюдения норм налогового законодательства, относящихся к защите личной информации.

По требованию компетентных органов любое государство должно (вне зависимости от внутренних правил страны и несмотря на существующий принцип сохранности банковской тайны) предоставлять все имеющиеся данные о налогообложении той или иной компании.

  • Первый список включает 40 государств, в полной мере соблюдающих стандарты.
  • Во втором находятся 32 страны, которые согласились придерживаться требований, но до сих пор не в полной мере реализовали стандарты.
  • В третий список теоретически должны быть включены страны, не поддержавшие требования. На текущий момент в нем нет ни одного государства.

Можно разделить офшорные юрисдикции по географическому признаку (при этом у каждого региона есть свои экономические особенности):

  • Острова. К этой группе относятся Британские Виргинские острова, Багами и Бермуды. Сборы за регистрацию и продление компаний тут минимальны, а налоги на прибыль для нерезидентов в большинстве островных государств отсутствуют вовсе. Среди других плюсов — возможность вести бизнес анонимно. Есть у зоны и весомый минус: дать кредит компании, зарегистрированной на островах, согласится не всякий банк (предприятия такого формата не пользуются доверием).
  • Территории в пределах Европы. В полном смысле не являются офшорами: минимальные налоги присутствуют, требуется сдача аудиторских отчетов и ведение бухгалтерии. Но ставка налогов здесь ниже, чем в других государствах. Плюс для компании, дорожащей репутацией, в высоком рейтинге таких территорий.
  • Отдельные административные единицы в рамках государства. К этой группе относятся, например, малазийский Лабуан и штат Делавэр. Отчетность от компании требуют, но форма ее упрощена, а налоги хоть и не отменены, но значительно снижены.

Не всякое предприятие, зарегистрированное в офшорной юрисдикции, считается одноименной компанией. Есть ряд признаков, которым удовлетворяют такие фирмы:

  • владелец предприятия — иностранный гражданин (например, подданный РФ при регистрации фирмы на Бермудах);
  • управляют компанией с территории другого государства (все бизнес-операции по доверенности проводятся сотрудниками фирмы из РФ);
  • фирма не ведет коммерческой деятельности на территории страны, в которой зарегистрирована;
  • список лиц, получающих прибыль от работы предприятия, конфиденциален и анонимен;
  • физического офиса у предприятия нет, адрес в документации указан лишь формально;
  • директор предприятия почти всегда лишь «номинальный», как и владелец. Фактически управлением занимается сторонняя организация;
  • документирование деятельности максимально упрощено или отсутствует, как и налогообложение, а также контроль оборота валюты;
  • ежегодно проходится простая процедура перерегистрации фирмы.

Разновидности офшорных фирм

В офшор выводят предприятия, работа которых значительно упрощается благодаря различиям в законодательстве государств. Основные сферы деятельности таких компаний:

  • торговля и оказание посреднических услуг;
  • инвестиции и управление ними;
  • холдинговые корпорации;
  • страховые фирмы;
  • сервисные (консалтинговые) предприятия;
  • компании, управляющие имуществом;
  • интернет-бизнесы и фирмы, чья деятельность требует защиты интеллектуальной собственности;
  • финансовые предприятия.

Определитесь, где именно выгоднее регистрировать компанию. Ориентироваться можно по следующим характеристикам:

  • налоговые правила в юрисдикции;
  • законодательство, регулирующее деятельность компаний;
  • юридические нормы государства, где фирма будет работать по факту;
  • стандарты международного законодательства;
  • необходимость получения лицензии на сферу деятельности компании.

Регистрация фирмы в оффшорной зоне предельно упрощена, но купить готовый бизнес еще быстрее. Плюсы приобретения существующей компании:

  • название уже утверждено, нет нужны подбирать имя фирмы;
  • есть номинальный офис;
  • не нужно искать человека на номинальную директорскую должность.

Ведение бизнеса в офшорах: выгоды и смежные риски

Выгоды от деятельности в офшорах зависят от сферы деятельности компании. Ключевые плюсы:

  • анонимность лиц, получающих прибыль;
  • низкая налоговая ставка;
  • простота ведения документации;
  • легкость регистрации и ее продления;
  • обилие готовых схем деятельности.

Основные минусы:

  • при регистрации в островных государствах репутация компании невысока, могут быть сложности с получением кредита;
  • при покупке готового бизнеса «с прошлым» необходимо поддерживать клиентов, обслуживать кредиты и дополнительно работать с репутацией фирмы.